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Empresas Inglaterra

¿Por qué la creación de empresas en Inglaterra?

La 11ª Directiva Europea

Desde la apertura de las fronteras de Europa en 1993, cualquier ciudadano europeo puede crear una sociedad en el Estado miembro de su elección sin tener la obligación de residir en él y esto respetando el derecho nacional relativo a las sociedades, según la 11ª Directiva del Consejo de Europa (89/666/CE).

La 11ª Directiva ha sido traspuesta en Derecho español por el Real Decreto número 1597/89 de 29/12/1989 publicado en el Boletín Oficial del Estado (BOE número 313, Página 40407) del 30 de diciembre de 1989. Del mismo modo, los demás países europeos han traspuesto esta directiva en sus correspondientes legislaciones nacionales.

Apenas hay que encontrar el país europe en el que la creación de una sociedad sea la más barata y la más fácil de gestionar...

¿Qué estructura elegir para el Reino Unido?

En Europa, son las sociedades británicas las que ofrecen las mejores estructuras de acogida posibles.

Tres tipos de sociedades son predominantes en el Reino Unido:

1/ La Public Limited Company (conocida como PLC en el Reino Unido) que es comparable (si bien con diferencias importantes) a una sociedad que utiliza ahorro público y que puede compararse a una sociedad anónima del tipo SA como se conocen en Francia, Luxemburgo, Bélgica, España y Suiza.

2/ La LLP, o Limited Liability Partnership

3/ La Private Limited Company (conocida como LTD, ltd. o Limited Company ) que es parecida a una sociedad de responsabilidad limitada.

Es ésta última la que nos interesa (nota: nosotros realizamos también las constituciones de LLP y PLC si se solicitan).

El Company's Act of 1985 (Derecho británico sobre las sociedades), modificado en 1989 para permitir una armonización total a nivel comunitario, rige el funcionamiento de las Private Limited Companies que ofrecen numerosas ventajas al gerente y a los accionistas tanto en lo referente a sus responsabilidades como en caso de cierre de la empresa o sobre las condiciones de liberación del capital.

¿Cuáles son las ventajas concretas de una Limited Company en el Reino Unido?

- Aporte y liberación del capital no reglamentados y no sometidos a impuestos (sin acta notarial)
- Protección automática del nombre de la sociedad en el Registro de Sociedades británico
- Sin forfait mínimo de impuestos desde el inicio de actividad de su empresa o en caso de pérdidas (¡al contrario de los sistemas en los que el Estado factura cargos e impuestos incluso antes de que la empresa haya podido facturar!)
- Formalismos de constitución simples, rápidos y poco costosos
- Administración y funcionamiento simples y lógicos
- Responsabilidad jurídica de los dirigentes limitada al valor de las acciones suscritas
- Rigidez reducida mínima (administrativa, jurídica y fiscal)
- Fiscalidad muy favorable (ver tabla abajo incluida: baremo de impuestos en Inglaterra)
- Gestión financiera internacional favorizada por la situación de Londres, primer centro financiero de la UE
- Regímenes sociales modulables y poco costosos
- Anonimato posible de los dirigentes o propietarios bajo el sistema "director asignado"

En general, una sencillez de funcionamiento del sistema jurídico y una mejor apreciación de los empresarios, de la creación de la empresa y de las sociedades en fase de inicio. Existen comisiones compuestas en parte por ciudadanos ordinarios, cuya intención es controlar la complejidad de los textos publicados por el Gobierno británico y cuya finalidad es la correcta comprensión por parte del ciudadano ordinario del Gobierno británico.

El Registro de Sociedades británico (Registro de Comercio de Cardiff) no tiene derecho de obtener beneficios de los contribuyentes británicos. Mientras los costes de otros registros de comercio en Europa no dejan de aumentar, el Registro de Comercio de Cardiff ha reducido cinco libras de sus tarifas de constitución de empresas a principios del 2005.

"En Inglaterra, usted no trabaja para el Estado sino que el Estado trabaja para usted"

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Baremo fiscal 2013

Impuesto de sociedades en el Reino Unido
Pequeñas empresas
Medianas empresas
Grandes empresas
Tramo de beneficio imponible* en Libras
0 - 300.000
300.001 - 1.500.000
>1.500.001
Tasa de imposición en UK 2013
(fracción anual impuesta: 3/400)
20%
23%**
23%**
Tasa de imposición en UK 2012
(fracción anual impuesta: 1/100)
20%
24%**
24%**

* El beneficio imponible: corresponde a la cifra de facturación global a la que se restan los gastos autorizados de la sociedad.

** Una exoneración para Empresas medianas, fácil de calcular:

    - Supongamos que tenga un volumen de negocio de 1.500.000 Libras.
    - Un beneficio de 500.000 Libras. (después del pago de gastos diversos: empleados, material de oficina, domiciliación, contabilidad, oficinas, teléfono, desplazamientos, etc.).
  • 1. Calcular el importe del IS (sobre beneficio): Beneficio x IS en %
    -> 500.000 * 23% = 115.000 Libras de IS.
    (Habrá que desgravar también las diversas deducciones que existen para estimular las PME británicas, tales como la estimulación de nuevas tecnologías, amortizaciones, deducciones de impuestos, etc.)
    Con un contable inglés competente, podrá conjugar todas estas deducciones para disminuir el impuesto sobre las sociedades británicas.
  • 2. Calcular la exoneración correspondiendo al IS: Tramo de Beneficio imponible máximo - Beneficio realizado
    -> 1.500.000 - 500.000 = 1.000.000 Libras.
  • 3. Multiplicar el resultado por la fracción anual impuesta por el Estado para conseguir el importe de la deducción
    -> en 2013 (fracción a 3/400): 1.000.000 * 3 / 400 = 7.500 Libras.
  • 4. Restar la dicha deducción al IS: 115.000 - 7.500 = 107.500 Libras de IS real.
  • 5. Calcular el IS en %: 107.500 / 500.000 = 0,21 o sea 0,21 * 100 => un 21%.

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El Derecho comunitario introducido en los países de la Unión Europea autoriza a toda empresa europea a ejercer en un país diferente al suyo. Su sociedad limitada, la empresa europea de su elección, va a permitirle comerciar a escala global sin comprometer su cuenta bancaria.

¿Cuáles son las características principales de una sociedad limitada (Limited) en el Reino Unido?

- La denominación social (nombre de sociedad o razón social) debe ser aceptada por el registro inglés de sociedades. Esta aceptación sirve de protección del nombre de su empresa.
- La sede se sitúa en Gran Bretaña pero las asambleas pueden celebrarse donde desee.
- El objeto social no es limitativo y autoriza al ejercicio de todas las actividades legales: esto resulta ser una ventaja innegable sobre las demás legislaciones.
- Ninguna exigencia de capital mínimo, quedando éste suscrito y liberado a voluntad de los asociados.
- La responsabilidad de los miembros de la empresa se limita al importe suscrito de las acciones liberadas y al importe del capital suscrito sin liberar todavía.
- En los estatutos no se fija ninguna duración.
- Un asociado es suficiente para formar la sociedad (a condición de poder recurrir a los servicios de un “ asistente ”, siendo éste nuestro papel).
- El anonimato puede quedar garantizado gracias a la figura del director asignado.
- Un director representa la sociedad. En la práctica, existen al menos dos, si bien de cara al registro o a las autoridades, no se hace ninguna distinción entre los títulos de los directores: El "director ejecutivo" activo (el que ejecuta la actividad empresarial diaria) y el “director no ejecutivo” comparable al administrador de una sociedad.
- El secretary es el representante administrativo que gestiona las relaciones con las autoridades legales, concretamente velando por el buen funcionamiento de la sociedad. Es indispensable tener un asistente que conozca bien la legislación británica.
- El auditor o interventor de cuentas no es necesario más que cuando se sobrepase el límite de ingresos de nueve millones de euros. En el Reino Unido, el auditor es designado por los directores por periodos anuales.

El IVA en el Reino Unido: una rápida presentación

A) ¿Qué es el VAT? (Value Added Tax)

1/ El IVA en el Reino Unido se llama VAT o Value Added Tax . Es el equivalente del IVA español .

2/ La VAT es una tasa aplicable sobre bienes y servicios en el Reino Unido ( “ Taxable Supplies ” ) a las “personas imponibles”.

3/ Una persona “imponible” se define generalmente como una de las entidades siguientes ejerciendo una actividad comercial:

• Un individuo
• Un socio (asociación)
• Una organización “no incorporada ” (ej. Association , Trust o “ charity “)
• Una Sociedad limitada ( Limited )

B) Taxable Supplies

En general, el término taxable supplies incluye todos los tipos de bienes y servicios ( outputs ) que sean en forma de ingresos financieros o en forma de bienes mobiliarios. Los supplies incluyen la venta, el alquiler o el préstamo de bienes. El término output se reparte en cuatro categorías:

1/ Positive Rated - imponible al 15% (la tasa más común en Gran Bretaña) o 5%.

2/ Zero Rated - regrupa los artículos esenciales económicamente o para la vida en sociedad: transportes públicos, periódicos, medicamentos prescritos bajo receta médica, la mayor parte de los alimentos, los libros, la ropa de niños, las exportaciones.

3/ Exempt Supplies - (dispensados) esto es, los costes postales, finanzas, educación, seguro y salud (gastos necesarios).

4/ Finalmente, las entradas que no están cubiertas por la Value Added Tax : dividendos, acciones de compensación por pérdidas, ventas fuera del Reino Unido.

C) ¿Debo solicitar un número de VAT británico?

Debe informar al Gobierno británico cuando:

1/ Su turnover o volumen de facturación de los doce últimos meses exceda las 56 000£ (ver el cambio en euros en www.xe.com).

2/ Piense razonablemente que en los próximos 30 días, su ingreso ( turnover ) sobrepase el límite de £58 000 (aproximadamente 88 000€).

En el primer caso, debe informar a las autoridades inglesas en el plazo de los 30 días que siguen al ciclo de 12 meses en cuestión. En el segundo caso, la comunicación debe hacerse en los 30 días que siguen a la fecha en la que haya anticipado la superación del límite de £58 000. Es importante hacer un buen seguimiento de la progresión del volumen de negocios puesto que pueden aplicarse penalizaciones de retraso en caso de declaraciones fuera del plazo (además de la VAT que debe pagarse, por supuesto).

D) ¿Puedo hacer una solicitud de inscripción, incluso si el ingreso de la sociedad limitada (Limited) no llega al límite mínimo de 56 000£?

Es posible, a partir del momento en el que tenga una empresa legítima ( Bona Fide Business ). Dicho de otro modo, debe tener un establecimiento fijo en el Reino Unido si desea obtener un número de IVA antes de llegar al límite de ingresos de £58 000. Es precisamente el caso en el que se notará la diferencia de tratar con un buen profesional de la creación de empresas en Inglaterra y no con un apartado postal o con un centro de distribución de correo, que no pueden en ningún caso representar una actividad comercial en suelo británico.

E) ¿Qué es el cash accounting Scheme ?

Existen disposiciones específicas para las empresas británicas según las cuales el taxable turnover o ingresos imponibles no depasa posiblemente las £600 000. Estas disposiciones autorizan a la empresa a declarar su IVA en función de los flujos de tesorería entrantes (ventas por las cuales el dinero se ha cobrado) y los flujos salientes (pagos efectuados), en oposición a un sistema que toma en cuenta las facturas emitidas a los clientes compradores (cobradas o no) así como las facturas recibidas de los proveedores (pagadas o no). Así mismo, existe un retail accounting scheme (disposiciones destinadas a las tiendas de venta al por menor) sobre el que no nos extenderemos aquí.

F/ Credit for Input Tax (reducción del VAT sobre las compras)

La input tax o tasa pagada sobre las compras puede ser recuperada por las “personas imponibles”, pudiendo éstas últimas disminuir la input tax frente a las output tax liabilities o tasas debidas sobre las sumas percibidas. Las empresas que están completamente exentas de la output tax (puede ser el caso de ciertas compañías de importación-exportación exoneradas al 100%) no pueden ni declarar ni recuperar la input tax que habrían gastado en material y otros gastos. En otras palabras: las sociedades que no efectúen ventas “sin tasas” (al 100%) no podrán recuperar el IVA por el que han sido facturadas.

La sociedad está autorizada a declarar una reducción para todo VAT pagado sobre los inputs o material a condición de que exista una factura con VAT, salvo en el caso de los gastos a título privado, las salidas con clientes ( business entertainment ), los automóbiles, ciertos materiales de construcción y bienes usados comprados bajo una disposición específica a los bienes de ocasión ( second hand goods scheme ). La recuperación del VAT puede estar también limitada en el caso en el que una empresa efectúe ventas con carácter imponible y sin tasas.

G) ¿Con qué frecuencia debo cumplimentar y enviar las declaraciones de Value Added Tax - VAT?

Cada trimestre debe ser enviada una declaración y ser devuelta a las autoridades británicas en un máximo de 30 días después del final del trimestre en cuestión. Hay que enviar obligatoriamente las declaraciones acompañadas del pago dentro de los plazos. Existe un marco jurídico estricto y amplio que permite a las autoridades inglesas imponer y recaudar penalizaciones a los que se encuentren fuera de la ley. Las empresas que tengan ingresos regulares pueden pagar la VAT en mensualidades. Las sociedades que opten por la disposición de declaración anual ( Annual Accounting Scheme ) deberán efectuar únicamente una declaración al año, y ésta en los dos meses que siguen al año de esta disposición.

H) ¿Se puede hacer la declaración del Value Added Tax en línea?

Yes! El servicio está desde este momento en funcionamiento.

I) ¿Podemos o debemos suprimir el número de VAT en caso de descenso de ingresos?

Debe suprimir su inscripción si no realizan más ventas o si no tiene más actividad.

Puede también suprimir la inscripción si anticipa un descenso de ingresos por debajo de £58 000 durante el año en curso (a medir a partir de cualquier momento), sin embargo, esto puede ir en contra de sus intereses. Solicite la opinión de un contable o de una asesoría especializada.

J) Facturación del VAT ( Value Added Tax )

Una serie de reglas específicas definen la forma y el contenido de las facturas de VAT, para permitir así un cálculo preciso de la tasa que debe aplicarse, de las sumas de VAT debidas por el vendedor y el proveedor, y el derecho de quien ha pagado la VAT de recuperarla en parte o en su totalidad.

No hay obligación concreta para la emisión de facturas de VAT ( tax invoice ) cuando se encuentra en los zero-rated supplies arriba citadas (ver sección “B“).

La duración reglamentaria de conservación de las facturas de tasas emitidas y recibidas es de seis años, salvo si las autoridades que gestionan la VAT autorizan un periodo más corto (en general, tres años).

Una tax invoice (factura con VAT) debe incluir obligatoriamente los siguientes elementos:

• Un número de identificación de factura
• La fecha de trasacción (venta, alquiler, etc.) y la fecha de emisión de la factura
• Los nombres, dirección y número de VAT del proveedor
• Los nombres y dirección del comprador
• El tipo de producto, prestaciones, bienes o servicios por categorías (venta, alquiler, leasing , etc.)
• Una descripción que permita la identificación adecuada de los bienes y servicios ofrecidos
• En cada descripción: la cantidad de bienes o amplitud de servicios, la tasa de VAT, el importe sin tasas que hay que pagar
• El total sin tasas
• Eventualmente, la tasa de reducción ofrecida en caso de pago al contado
• El importe de la Value Added Tax que se debe pagar

Toda persona que ofrezca bienes o servicios directamente al público no tiene que emitir una tax invoice (factura con VAT), a menos que el cliente lo solicite. Si el importe total del suministro es inferior o igual a £100, el proveedor puede emitir una versión simplificada de la factura incluyendo los detalles siguientes:

• Nombre, dirección y número de inscripción del vendedor
• Fecha de la venta
• Una descripción con suficiente detalle para identificar los bienes y servicios ofrecidos
• El total a pagar, tasas incluidas
• La tasa de VAT facturada en el momento de la venta

La TVA intracomunitaria

A partir del uno de enero de 1993, toda empresa sujeta a la tasa y deudora de la TVA en un Estado miembro, dentro del marco de sus intercambios comerciales con una empresa situada en otro Estado miembro, dispone de un Número de Identificación Fiscal Individual entregado para su administración fiscal. El número en cuestión deberá figurar obligatoriamente sobre las facturas, las declaraciones de intercambio de bienes y las declaraciones de TVA de la empresa.

Puede comprobar la validez de un número en cualquiera de los Estados miembros gracias a la base “europa.eu.int de la Fiscalidad y Unión Aduanera“.

Haga clic aquí para inscribir su SOCIEDAD LIMITADA (LIMITED) INGLESA (UK Ltd) en línea

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¡ATENCIÓN! Las informaciones publicada en este sitio son ofrecidas a título informativo general. Algunas empresas pueden necesitar montajes especiales. Además, su país de residencia puede jugar un papel determinante. Póngase en contacto con nosotros por correo-e, teléfono o fax para exponernos sus preguntas específicas: datos de contacto.


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